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　　相信很多企業(yè)家或者投資者都會想要通過搭建海外VIE架構來達到避稅的效果，而他們都是先在開曼、BVI、香港這三個注冊地注冊離岸公司來搭建，下面佰匯康就給大家詳細的講解一下關于開曼、BVI、香港三個離岸公司如何搭建VIE架構的事宜。

　　【VIE架構簡介】

　　VIE模式(Variable Interest Entities，直譯為“可變利益實體”)，即VIE架構，在國內(nèi)被稱為“協(xié)議控制”，是指境外注冊的上市實體與境內(nèi)的業(yè)務運營實體相分離，境外的上市實體通過協(xié)議的方式控制境內(nèi)的業(yè)務實體，業(yè)務實體就是上市實體的VIEs(可變利益實體)。

　　【VIE架構原理解讀】

　　在BVI或者開曼群島設置離岸公司，該離岸公司與境內(nèi)上市實體公司簽訂一系列協(xié)議，將境內(nèi)實體公司絕大部分利益轉移到離岸公司，并通過協(xié)議控制境內(nèi)實體公司的所有權。
 

　　【VIE架構的優(yōu)勢】

　　第一，方便融資;

　　第二，手續(xù)便利，避免繁瑣的境內(nèi)企業(yè)境外上市的審批程序;

　　第三，財富可以最大化，上市之后該企業(yè)流通上沒有限制，很容易把股票拋售套現(xiàn)。

　　那還有一個很重要的作用就是可以繞開監(jiān)管。例如網(wǎng)絡出版服務這塊業(yè)務，國家規(guī)定是不能有外資進入，所以也談不上可以到境外上市。比如小米集團內(nèi)部的多看閱讀服務就是屬于這類業(yè)務。但是通過VIE結構，小米集團就不受這個制約了。通過VIE結構，實際上該企業(yè)的經(jīng)營權和收益權都形成了分離。境外的上市企業(yè)獲得了境內(nèi)企業(yè)的收入和資產(chǎn)，但是在經(jīng)營管理上，并不會對大陸企業(yè)業(yè)務進行改變和沖擊。通過一個VIE結構，我們就達到了既滿足國內(nèi)監(jiān)管要求，又滿足境外上市要求這樣一個雙重標準。

　　【VIE架構第一層搭建——注冊BVI公司】

　　在BVI注冊離岸公司，程序簡單，費用低，無實地經(jīng)營不需要交稅，具有很高保密性。正因為BVI公司的種種優(yōu)點，在BVI設立第一層架構方便大股東對于上市公司的公司，同時讓開一些禁售期的限制，因為極高的保密性，還可以隱藏一些問題股東，對公司而言，無實地經(jīng)營無稅收，只需每年繳納很少的管理費。

　　【VIE第二層架構搭建——設立開曼公司】

　　對于運用香港紅籌上市的企業(yè)而言，通常在BVI公司下面會設立一個開曼公司，在開曼設立公司程序也比較簡單，對于BVI而言，其監(jiān)管更加嚴格，但對于其他非避稅港的正常國家相比，其政策又要寬松很多。

　　注意：雖然BVI公司條件更好，但是對于BVI設立的公司，其股東信息保密，每年無需做審計報告，是無法通過上市監(jiān)管的，在這種下，一般企業(yè)會選擇監(jiān)管更加嚴格，但是又無稅收的開曼公司作為海外上市主體。除此之外，將上市主體設立在開曼公司，是因為目前香港只允許注冊地在香港、中國、百慕大、開曼這四地公司在港上市。

　　【VIE第三層架構搭建——設立香港公司】

　　中國企業(yè)通過海外間接上市，通常會把最后一層設置在香港公司，主要是因為香港與內(nèi)地有稅收優(yōu)惠的政策。香港公司直接投資內(nèi)地更容易進行稅務減免。在中國境內(nèi)實體企業(yè)想要把利潤匯出，如果離岸公司設置在香港以外的其他國家，一般稅收為20%，但是如果設置在香港，最低可達5%!
 

　　除了互聯(lián)網(wǎng)，10余年來，到境外上市傳媒、教育、消費、廣電類的企業(yè)也紛紛采納這一模式。而隨著VIE的風行，美國通用會計準則(GAAP)也專門為此設計了“VIE會計準則”，允許在美上市的公司合并其在中國國內(nèi)協(xié)議控制的企業(yè)報表，這一舉措解決了困擾中國公司的財報難題。據(jù)不完全統(tǒng)計，從2000年至今，通過VIE模式實現(xiàn)境外上市的內(nèi)資企業(yè)約有250家。

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